샐러드·포케 외식사업자 부가가치세 의제매입세액공제 및 배달 매출 리포트
부가가치세법 제42조 개인 음식점 의제매입세액공제율(9/109) 적용, 배달앱 중개수수료 차감 전 총매출 신고, 토핑 냉장고 5년 상각
1. 샐러드 엽채류, 아보카도, 생연어 의제매입세액공제(부가가치세법 제42조)
샐러드·포케 전문점은 로메인, 케일, 방울토마토, 닭가슴살 등 미가공 원재료 매입 비중이 전체 원가의 70% 이상을 차지합니다. 농산물 유통업체로부터 면세 계산서를 반드시 수취하여 매입처별계산서합계표를 제출하면 매입액의 9/109(개인 음식점업 기준)를 부가가치세 납부세액에서 직접 공제받아 식자재 원가 부담을 대폭 낮출 수 있습니다.
2. 배달앱(배민·쿠팡이츠) 및 키오스크 매출의 총액 신고 원칙
매장 내 키오스크 결제와 배달 플랫폼 매출은 중개 수수료, 배달 대행료, 쿠폰 할인액이 차감된 정산 입금액(순액)이 아닌 고객 결제 총액을 부가가치세 과세표준으로 신고해야 합니다. 순액 신고 시 국세청 과세자료 대조 시스템에서 매출 누락으로 적발되어 10%의 과소신고가산세 및 납부지연가산세가 부과됩니다.
3. 샌드위치 토핑 테이블 냉장고, 자동 야채 탈수기 감가상각
신선 토핑 냉장 쇼케이스, 상업용 야채 세척기, 고속 탈수기는 5년 정액법으로 감가상각비를 계상하여 초기 종합소득세 과세표준을 낮춥니다. 주방 조리원에게 지급하는 시급은 4대 보험 적용 근로소득 또는 일용근로소득으로 원천징수합니다.
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